"Moet ik een BV oprichten?" — het is de meest gestelde vraag die we bij Kamar Finance krijgen van groeiende zzp'ers en mkb-ondernemers. Het antwoord hangt volledig af van uw situatie: uw winst, uw risicoprofiel en uw plannen voor de toekomst. In dit artikel zetten we de feiten voor u op een rij.
De hoofdverschillen op een rij
| Aspect | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Belasting | Inkomstenbelasting (box 1), tot 49,5% | Vennootschapsbelasting 19% (tot €200k) + dividendbelasting 24,5% |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkte aansprakelijkheid |
| Oprichtingskosten | €0 (KvK-inschrijving) | €500–€1.500 (notariskosten) |
| Jaarlijkse administratiekosten | Laag | Hoger (publicatieplicht, notulen) |
| DGA-salaris verplicht | Nee | Ja, minimaal €56.000 (2025) |
| Pensioenopbouw | Zelf regelen | Zelf regelen (pensioen eigen beheer afgeschaft) |
De belastingdruk vergeleken
Het grootste voordeel van een BV is de lagere belastingdruk bij hoge winsten. In een eenmanszaak betaalt u over uw volledige belastbare inkomen inkomstenbelasting (box 1). Het toptarief in 2025 is 49,5% voor inkomen boven €76.817.
In een BV betaalt u eerst vennootschapsbelasting (vpb): 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Als u vervolgens dividend uitkeert aan uzichzelf, betaalt u daar 24,5% dividendbelasting over (box 2). De gecombineerde belastingdruk komt dan uit op circa 38,8% — significant lager dan het IB-toptarief.
Wanneer is een BV fiscaal voordeliger?
De vuistregel: bij een structurele jaarwinst van meer dan €100.000 à €130.000 loont het om de overstap naar een BV te onderzoeken. Hieronder dat niveau wegen de hogere administratiekosten en het verplichte DGA-salaris doorgaans zwaarder dan het belastingvoordeel.
Rekenvoorbeeld: Bij een winst van €150.000 betaalt een eenmanszaak (na aftrekposten) ruim €55.000 aan IB. Een directeur-grootaandeelhouder in een BV betaalt over hetzelfde bedrag (DGA-salaris €56.000 + dividend €94.000) effectief circa €44.000. Verschil: ruim €11.000 per jaar.
De BV wordt extra aantrekkelijk als u winst in de BV wilt laten staan voor herinvestering. U betaalt dan alleen vpb en geen dividendbelasting totdat u uitkeert. Dit geeft u een flinke liquiditeitsboost voor groei.
Het verplichte DGA-salaris
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw BV bent u verplicht uzichzelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2025 is het wettelijk minimum €56.000 per jaar (of marktconform als dat hoger is). Over dit salaris betaalt u gewoon loonbelasting en sociale lasten.
Dit is een van de grootste kostenposten van een BV die mensen onderschatten. Pas als uw winst ver boven het verplichte salaris uitkomt, begint het fiscale voordeel van de BV echt te tellen.
Aansprakelijkheid: de BV beschermt uw privévermogen
Een groot niet-fiscaal voordeel van de BV is de beperkte aansprakelijkheid. Als uw BV failliet gaat, zijn schuldeisers in principe beperkt tot het vermogen van de BV. Uw huis, spaargeld en andere privébezittingen blijven buiten schot.
Als eenmanszaak bent u met uw gehele privévermogen aansprakelijk voor zakelijke schulden. Werkt u in een branche met grote financiële risico's (bouw, transport, IT-projecten), dan kan dit argument alleen al doorslaggevend zijn.
Let op uitzonderingen: banken vragen bij zakelijke leningen vaak een persoonlijke borgstelling, en bij aantoonbaar wanbeleid kan een rechter de BV-aansprakelijkheidsgrens doorbreken.
De kosten van een BV
Een BV oprichten kost eenmalig €500 tot €1.500 aan notariskosten. Maar de jaarlijkse kosten zijn minstens zo belangrijk:
- Accountant voor de jaarrekening en deponering bij de KvK: €1.500–€3.000/jaar
- Loonadministratie voor uw DGA-salaris: €300–€600/jaar
- Eventuele holding-constructie: extra notaris- en administratiekosten
Totaal kunt u rekenen op €2.000–€5.000 extra administratiekosten per jaar ten opzichte van een eenmanszaak. Dit is de drempel die u fiscaal moet compenseren.
Holding- en werkmaatschappijstructuur
Veel ondernemers kiezen voor een holding-werkmaatschappijconstructie: de holding bezit de aandelen van de werkmaatschappij. Winst kan zo via dividend belastingefficiënt naar de holding worden overgeheveld (de deelnemingsvrijstelling), vanwaar u vermogen kunt herinvesteren, sparen of later uitkeren.
Dit is een meer gevorderde structuur, maar biedt extra bescherming: als de werkmaatschappij failliet gaat, blijft het vermogen in de holding beschermd.
Onze aanbeveling
Er is geen universeel antwoord, maar als vuistregel geldt:
- Winst onder €80.000: eenmanszaak is vrijwel altijd voordeliger.
- Winst tussen €80.000–€130.000: laat de situatie doorrekenen — het hangt af van uw persoonlijke omstandigheden.
- Winst structureel boven €130.000: een BV is waarschijnlijk voordeliger, mede afhankelijk van uw uitkeringsstrategie.
- Hoge aansprakelijkheidsrisico's: overweeg een BV ongeacht de winst.
Laat uw situatie gratis doorrekenen
Onze specialisten vergelijken beide rechtsvormen op basis van uw werkelijke cijfers en adviseren u wat het meest voordelig is.
Plan gratis kennismaking